资金风险如何规避?有什么应对措施?

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本文作者依据结算工作实践中的思考,并结合案例等分享了结算过程中需要注意的几个点,供大家一同参考和学习。

“hi,接蒜君,很偶然发现了你的公众号。作为一名刚从审计转入结算工作两个月的结算小白,感觉结算最终的目标其实就是在于对风险的把控,但是怎么样才能通过数据将在结算中发现的异常反映出来?怎么样做到面对大批量供应商时,还能准确高效为其进行评级及风险预测?很期待你能与我分享。”

这是一位结算同学的提问,个人觉得比较有代表性,所以单独拎出来作为回复,其他同学也可以参考。

首先提炼出这段话里的几个关键词:数据、风险、反映出来。

我从如下几个方面来介绍常见的资金风险和应对措施。(资金风险:风险的定义是第一要素,也就是符合什么条件的结算数据算是有风险的。)

明确了定义之后就能根据对应的条件找到对应的措施进行应对。

一、合同有效期

1. 定义

所有业务层面的合作、前台商品的售卖、中台商品的上下架、后台订单款的结算都是建立在合同生效的前提下,如果合同过期,在合同续签或延期完成之前,理论上应该暂停上述的所有内容。

不过在实际操作每个平台的法务一般都会在合同上约定一个“自动延期”时间,一般是1-3个月,目的是为了避免在合同续签过程出现问题导致业务无法开展的情况,给业务一个过渡期完成续签动作。

除了合同约定的“自动延期”,为了避免每年的平台和商家两方的合同审核、盖章、邮寄的重复工作,阿里的部分业务虽然也会有合同签订和有效期,但是默认旧合同一直生效至新合同生效前。

2. 措施

在结算单上标记合同有效期和合同当前状态,对已经过期合同前端特殊提示,但是结算单正常流转;如果要严格把控,更简单粗暴的方式就是直接暂停结算单流转。

二、付款金额错误

1. 定义

包含多付和少付,这种情况比较好理解,就是实付≠应付。

2. 措施

这种情况人肉是很难辨别,如果真的要进行把控,可以对结算单金额的设置较大的阈值,超过阈值就进入暂停付款队列,等待人工处理。

这个问题虽然很难发现,但是如果真的出现极端场景,没准真的能救你一命。

之前遇到过一个case就是,结算员在结算单审批通过之后又进行了调整,调整不是重点,重点是他把商家ID(七位数啊)当成了调增金额给付款了……好在最后追了回来。

三、倒挂结算单

1. 定义

结算单是结算员直观看到的、接触频率最高的单据。结算单金额一般都是大于0的,即向商家付款。

但是下面的场景会出现小于0的结算单:

  • 逆向(退货)金额>正向金额
  • 返利应收

2. 措施

这两种是结算员应该重点关注的,应该每月统计这些单据的账龄情况,定期追收。

试想如果这些单据短期没人关注,长期来看如果发生人员交接或系统迁移,后面的人连产生这些倒挂结算单的原因和背景都不清楚,时间再长很容易造成坏账。

可以针对账单账龄设定风险等级,达到一定级别就要进行对应操作:暂停新结算单付款、正向结算单抵扣

四、发票

1. 定义

类自营模式所应收取供应商的进项发票,在一定意义上也是平台应收。如果平台对于此类欠票的把控不够严格,日积月累也会对平台自身的增值税抵税造成影响。

2. 措施

定期统计商家维度未核销发票的结算单数量,对于欠票金额较大的主动进行追缴。

五、期初期末余额

阿里、京东都有一定数量的预付款商家,这类商家的每月期初期末余额、每月回款金额都要和商家进行准确核对,因为如果一期对不上,后面再想把账对清就需要倒序向前依次核对,加大了对账难度和周期。

另外人工审核也可以规避掉很多风险,虽然这种人肉操作是最耗时的,但不可否认人肉操作也是最灵活的。它能够结合业务的反馈、结算的线下评估、未来业务GMV走向等组合因素给出审批意见,从何避免系统规则的不完善。

注意,敲黑板,下面讲的内容划重点,考试要考!

人工审核不是定几个金额区间、给业务侧和结算侧配几个审批人,遇到单据就大家都盲审“通过”点点点。这样的审批流是没有意义的,搞成这样倒不如生成之后直接系统付款。

每个审核节点都要有自己明确关注的内容,这些内容是能否付款的评估因子。

1. 业务审核

是否会有突发网络舆情、节气时令变化、政治事件等,这些可能导致未来1-3个账期商家有大量退货导致结算单倒挂。比如大闸蟹礼券淡季退货、三星手机爆炸门、苹果手机基带门、XX斐讯门等。

2. 结算审核

商家是否有历史进项发票欠票、倒挂结算单、返利应收、当期付款金额同比和环比有较大涨幅。

3. 核算审核

其实结算单等应付单据的审核不止局限在业务和结算两方,也可以由核算根据自己账面的实收给出核算所定义的应付,如果两者不一致,就说明有问题,应当驳回重新核实。

举个例子,某商家A事业部合同到期,合同已经下线并发起保证金退款。业务+结算已经将保证金退款审核通过,最后核算审核时查到该商家A事业部的保证金已经被调拨至B事业部,所以A事业部保证金实收=0,不能退款,最后核算审核被驳回。

每个平台的合作模式、业务场景、结算规则各不相同,可以参考但不要照抄,要结合自身业务属性和财务规章进行操作。

如果你所负责或了解的结算系统还有其他资金风险评估因子,可以在下面评论,也能让我在后面的工作中借鉴和学习。

 

作者:接蒜君 ,微信公众号:接蒜君

本文由 @接蒜君 原创发布于人人都是产品经理。未经许可,禁止转载。

题图来自Unsplash,基于CC0协议。

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评论
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  1. nidddd

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  2. zhenhao

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  3. 你好

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  4. 对劲着呢

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