财税合规是企业的生命线，这份300+自查点清单从增值税、企业所得税到费用报销全覆盖，帮你精准识别75个进项税抵扣雷区、82个收入确认陷阱和63个费用报销漏洞。无论是三流不一致的发票风险，还是小微企业税收优惠的合规边界，这里都有详细的整改指引和应对策略。

为大家提供300+个财税合规自查点，帮大家轻松搞定年底自查～

一、增值税模块（75个）

核心风险点

1. 进项税抵扣：开票方为非正常户，发票无法正常抵扣
2. 进项税抵扣：发票抬头、税号错误，与实际采购方不一致
3. 进项税抵扣：“三流不一致”（合同/资金/发票/货物流不匹配）
4. 进项税抵扣：用于免税项目的购进货物未做进项转出
5. 进项税抵扣：用于集体福利、个人消费的进项税额违规抵扣
6. 进项税抵扣：购进贷款服务、餐饮服务的进项税违规抵扣
7. 进项税抵扣：取得的增值税专用发票超过360天未认证
8. 进项税抵扣：异常凭证（失控票）未核查直接抵扣
9. 进项税抵扣：虚增进项税额，无真实采购业务
10. 销项税计提：货物已发出、服务已提供未确认收入
11. 销项税计提：视同销售（捐赠/偿债/投资/自用）未计税
12. 销项税计提：价外费用（违约金/手续费/补贴）未并入销售额
13. 销项税计提：销售折扣、折让未按规定开具红字发票
14. 销项税计提：混合销售业务未按主业适用税率计税
15. 销项税计提：兼营不同税率业务未分别核算，从低计税
16. 发票管理：虚开发票（无真实业务背景开具发票）
17. 发票管理：发票开具与实际业务不符（品名/数量/金额）
18. 发票管理：红字发票开具无合理理由，或流程不规范
19. 发票管理：电子发票重复报销，未查重验真
20. 发票管理：发票丢失未按规定报备税务机关
21. 发票管理：转借、转让、代开发票给其他单位
22. 发票管理：开具作废发票后未收回原发票全部联次
23. 税率适用：高税率业务违规开具低税率发票
24. 税率适用：一般纳税人违规按小规模纳税人征收率计税
25. 税率适用：优惠政策到期后仍按低税率开具发票
26. 税率适用：跨境服务税率适用错误，未按零税率申报
27. 税率适用：应税货物误按免税货物开具发票
28. 纳税申报：销售额与进项税额严重不匹配，无合理说明
29. 纳税申报：税负率低于行业均值70%，未留存证明材料
30. 纳税申报：免税收入未单独核算，混同应税收入
31. 纳税申报：零申报持续6个月以上无合理经营理由
32. 纳税申报：未按规定期限申报纳税，逾期未缴
33. 纳税申报：代开发票收入未并入主表申报
34. 出口退税：虚假出口业务，骗取出口退税
35. 出口退税：退税资料不全（报关单/提单/结汇单缺失）
36. 出口退税：单证备案不及时，或备案资料虚假
37. 出口退税：退税率适用错误，高退税率申报
38. 出口退税：出口货物离岸价申报不实，虚增退税基数
39. 出口退税：已退税货物发生退运未按规定冲减退税
40. 进项税转出：非正常损失的购进货物未转出进项税
41. 进项税转出：已抵扣进项的固定资产用于免税项目未转出
42. 进项税转出：购进货物用于简易计税项目未做进项转出
43. 进项税转出：红字专用发票对应的进项税未转出
44. 小规模纳税人：连续12个月销售额超标未转一般纳税人
45. 小规模纳税人：违规享受季度30万免税政策（虚拆收入）
46. 小规模纳税人：代开专用发票后未按规定申报纳税
47. 小规模纳税人：放弃免税权后36个月内又违规享受
48. 税收优惠：不符合免税条件却享受增值税免税政策
49. 税收优惠：即征即退政策适用错误，违规申请退税
50. 税收优惠：加计抵减政策未按规定归集进项税额
51. 发票保管：发票存根联、记账联未按规定保管（未满10年）
52. 发票保管：擅自销毁已开具发票的存根联和发票登记簿
53. 纳税义务：纳税义务发生时间确认错误，延迟申报
54. 红字发票：跨月冲销未开红字发票，直接作废原发票
55. 红字发票：红字发票信息表填写错误，未及时更正
56. 进项审核：未核实供应商资质，接收走逃企业发票
57. 销项管理：销售退回未冲减当期销项税额和收入
58. 申报数据：增值税申报表与财务报表数据不一致
59. 差额征税：差额扣除项目不符合规定，虚减销售额
60. 差额征税：未取得合法有效扣除凭证擅自差额计税
61. 预缴税款：异地提供建筑服务未按规定预缴增值税
62. 预缴税款：不动产租赁未按规定预缴增值税
63. 预缴税款：预缴税款未在申报时抵减应纳税额
64. 发票开具：未按规定填写备注栏（建筑服务/不动产销售）
65. 发票开具：销售不动产未在发票注明不动产详细地址
66. 进项抵扣：购进农产品抵扣凭证不合规，抵扣比例错误
67. 进项抵扣：通行费电子发票未勾选确认直接抵扣
68. 销项计提：销售使用过的固定资产未按规定计税
69. 纳税申报：未按规定填报附列资料，漏报应税项目
70. 税收优惠：小微企业增值税优惠政策适用错误（超标享受）
71. 进项转出：购进货物用于集体福利未及时做进项转出
72. 发票合规：定额发票无发票专用章或防伪标识
73. 申报异常：进项税额留抵过大，无合理经营原因
74. 销项管理：价税分离错误，销售额计算不准确
75. 退税管理：误收多缴税款未按规定申请退还

自查要点

1. 导出全年进项、销项发票清单，逐票核对“四流合一”。
2. 计算实际税负率，与行业均值对比，差异超30%需说明。
3. 核查异常凭证（失控票、红冲频繁票）的处理记录。
4. 梳理视同销售业务，确认是否已足额计提销项税。
5. 检查红字发票开具理由、流程是否合规，对应蓝票处理。
6. 核实出口退税单证完整性，备案资料是否真实有效。
7. 比对增值税申报表与财务报表、开票系统数据一致性。
8. 抽查大额进项发票，核查供应商资质及业务真实性。
9. 检查电子发票查重验真记录，避免重复报销。
10. 核实小规模纳税人销售额是否超标，是否按规定转换身份。

整改指引

1. 违规抵扣的进项税，立即做进项税额转出并补缴税款。
2. 虚开或不合规发票，及时红冲重开，无法重开的做纳税调增。
3. 未计提的销项税，补充申报纳税，避免滞纳金叠加。
4. 税负率异常的，准备成本核算表、采购合同等证明材料。
5. 完善发票审核制度，接收发票先查重验真再抵扣报销。
6. 出口退税资料不全的，补充完整备案资料，无法补充的放弃退税。
7. 红字发票流程违规的，重新走审批流程，留存相关说明。
8. 逾期未申报的，立即补申报，申请减免滞纳金（符合条件）。
9. 小规模纳税人超标未转的，及时办理一般纳税人登记。
10. 异常凭证按规定流程核查，确认违规的做进项转出。

二、企业所得税模块（82个）

核心风险点

1. 收入确认：未按权责发生制确认收入，延迟结转利润
2. 收入确认：预收款长期挂账（超1年）未结转收入
3. 收入确认：边角料、废旧资产变卖收入未入账计税
4. 收入确认：关联交易价格不公允，低价转让资产/服务
5. 收入确认：政府补助未计入应纳税所得额（不符合免税条件）
6. 收入确认：接受捐赠收入未入账，未计缴企业所得税
7. 收入确认：销售退回未按规定冲减当期收入和成本
8. 收入确认：分期收款销售未按合同约定确认收入
9. 收入确认：售后回购业务未按规定确认收入
10. 收入确认：以非货币形式取得收入未按公允价计量
11. 收入确认：租金收入未按权责发生制分期确认
12. 收入确认：特许权使用费收入未及时确认
13. 成本列支：成本与收入不配比，虚增主营业务成本
14. 成本列支：虚增生产成本，多转完工产品成本
15. 成本列支：暂估成本无合法发票，汇算清缴前未取得
16. 成本列支：购进货物未入库直接结转成本
17. 成本列支：固定资产折旧年限低于税法规定（如机器设备低于10年）
18. 成本列支：无形资产摊销年限低于税法规定（如专利权低于10年）
19. 成本列支：自行研发无形资产摊销金额计算错误
20. 成本列支：生产性生物资产折旧方法不符合规定
21. 费用扣除：业务招待费超支（未按发生额 60% 且不超收入 5‰）
22. 费用扣除：广告费 / 业务宣传费超标（一般企业超收入 15%）
23. 费用扣除：无合法有效凭证的支出税前扣除（白条、收据）
24. 费用扣除：跨期费用税前扣除（次年发票计入本年成本）
25. 费用扣除：与生产经营无关的支出税前扣除（个人消费）
26. 费用扣除：行政罚款、滞纳金计入税前扣除
27. 费用扣除：计提的资产减值损失未实际发生却税前扣除
28. 费用扣除：未经核定的准备金支出税前扣除
29. 职工薪酬：福利费超支（超过工资薪金总额 14%）
30. 职工薪酬：工会经费未取得专用收据仍税前扣除
31. 职工薪酬：教育经费超标（一般企业超工资薪金 8%）
32. 职工薪酬：现金发放工资未代扣代缴个人所得税
33. 职工薪酬：虚列员工工资，伪造考勤表虚增成本
34. 职工薪酬：社保公积金缴纳基数与工资薪金不一致
35. 职工薪酬：离退休人员费用违规计入职工薪酬扣除
36. 职工薪酬：非本单位员工工资薪金税前扣除
37. 税收优惠：研发费用加计扣除不符合条件（无研发项目）
38. 税收优惠：研发费用归集不准确，无关支出计入
39. 税收优惠：小微企业优惠政策用错（从业人数 / 资产总额超标）
40. 税收优惠：高新技术企业资格不符仍享受 15% 税率
41. 税收优惠：残疾人就业优惠未达标却享受减免
42. 税收优惠：软件企业、动漫企业优惠条件不符
43. 税收优惠：地方政府税收返还未计入应纳税所得额
44. 捐赠支出：公益性捐赠超年度利润总额 12% 未调增
45. 捐赠支出：直接捐赠给个人或非公益组织税前扣除
46. 捐赠支出：公益性捐赠未取得合规捐赠票据
47. 投资收益：股息红利收入未按规定计税（免税条件不符）
48. 投资收益：股权转让收益核算错误，低价转让避税
49. 投资收益：国债利息收入界定错误，违规享受免税
50. 投资收益：权益法核算的长期股权投资收益未纳税调整
51. 资产处理：固定资产处置收益未计入应纳税所得额
52. 资产处理：资产损失未按规定备案，直接税前扣除
53. 资产处理：固定资产改建支出未资本化，直接费用化
54. 资产处理：无形资产转让收益未足额计税
55. 资产处理：存货盘亏未按规定报批，税前扣除
56. 递延所得税：可抵扣暂时性差异未确认递延所得税资产
57. 递延所得税：应纳税暂时性差异未确认递延所得税负债
58. 弥补亏损：弥补以前年度亏损超过 5 年期限
59. 弥补亏损：境内外亏损相互弥补，不符合规定
60. 税前扣除：与取得收入无关的担保支出税前扣除
61. 税前扣除：企业之间支付的管理费税前扣除
62. 税前扣除：母公司向子公司收取的特许权使用费无依据
63. 税前扣除：大额会议费无会议通知、参会名单
64. 税前扣除：咨询费支出无合同、无成果报告
65. 税前扣除：佣金和手续费支出超过税法规定比例
66. 税前扣除：保险费支出不符合规定（商业保险超标）
67. 收入调整：未按公允价值调整非货币性资产交换收入
68. 税务处理：政策性搬迁收入未按规定分期确认
69. 税务处理：企业重组业务未按规定进行税务处理
70. 税务处理：资本公积转增资本未按规定计税
71. 申报数据：企业所得税申报表与财务报表数据不一致
72. 税收优惠：享受优惠政策未留存备查资料
73. 税收优惠：备案类优惠未按规定备案直接享受
74. 费用分摊：共同费用分摊方法不合理，无书面协议
75. 研发费用：委托研发费用加计扣除比例错误
76. 研发费用：资本化支出与费用化支出划分错误
77. 职工薪酬：股权激励支出核算错误，税前扣除不当
78. 收入确认：让渡资产使用权收入未及时确认
79. 成本列支：存货计价方法随意变更，未按规定备案
80. 税前扣除：固定资产加速折旧不符合条件却享受优惠
81. 税收优惠：小型微利企业应纳税所得额超标仍享受减免
82. 申报异常：企业所得税预缴金额与汇算清缴金额差异过大

自查要点

1. 对比近 3 年收入、成本、费用增长率，核查匹配合理性。
2. 梳理单笔超 5 万的大额费用，检查合同、资金流、成果文件。
3. 核实暂估成本是否在汇算清缴前取得合规发票。
4. 计算各项费用扣除限额，确认超支部分是否已纳税调增。
5. 核查税收优惠享受条件，留存备查资料是否完整有效。
6. 核对职工薪酬总额与个税申报、社保缴纳基数一致性。
7. 梳理关联交易，确认交易价格是否符合公允性原则。
8. 检查资产损失处理是否按规定备案，证据链是否完整。
9. 核实弥补以前年度亏损的期限和金额是否合规。
10. 比对企业所得税预缴申报表与年度申报表数据差异。

整改指引

1. 未确认的收入及时补记，关联交易按公允价调整收入额。
2. 虚增的成本费用做纳税调增，补缴相应企业所得税。
3. 暂估成本未取得发票的，逾期未取得的按规定调增应纳税所得额。
4. 超支费用及时做纳税调增，准备费用分摊说明等证明材料。
5. 税收优惠条件不符的，停止享受并补缴税款，完善备查资料。
6. 虚列员工工资的，删除虚假员工信息，补缴个税和社保。
7. 资产损失未备案的，补充备案材料，无法备案的做纳税调增。
8. 跨期费用单独归集，汇算清缴时按规定调整应纳税所得额。
9. 研发费用归集错误的，重新梳理归集范围，调整加计扣除金额。
10. 预缴税款不足的，在汇算清缴时补足，避免产生滞纳金。

三、费用报销与列支模块（63 个）

核心风险点

1. 差旅费：交通费用超过公司报销标准（如高铁商务座未审批）
2. 差旅费：住宿费用超标，无特殊审批手续
3. 差旅费：无行程单、住宿明细，报销依据不全
4. 差旅费：虚报行程，多报交通、住宿天数
5. 差旅费：出差地点与业务需求无关，虚构行程
6. 差旅费：报销非出差期间的交通、住宿费用
7. 差旅费：用连号出租车发票虚报交通费
8. 差旅费：出差补贴超标准发放，未并入工资缴个税
9. 业务招待费：无消费明细清单，仅附发票报销
10. 业务招待费：无参与人员、招待事由记录
11. 业务招待费：个人消费计入业务招待费（如家人聚餐）
12. 业务招待费：超限额报销，未按规定做纳税调增
13. 业务招待费：用办公用品发票替代餐饮费报销（替票）
14. 业务招待费：招待对象与公司业务无关
15. 福利费：与职工福利无关的支出计入福利费
16. 福利费：现金发放福利未并入工资薪金缴纳个税
17. 福利费：福利费超工资薪金 14% 部分未调增
18. 福利费：职工旅游费用计入福利费（不合规部分）
19. 福利费：为职工配偶、子女支付的费用计入福利费
20. 办公费：虚开办公用品发票，无实际采购业务
21. 办公费：采购办公用品无入库单、领用记录
22. 办公费：电子发票重复报销，未查重
23. 办公费：个人办公用品费用由公司报销
24. 办公费：大额办公费支出无采购合同
25. 咨询费：无咨询合同，仅凭发票报销咨询费
26. 咨询费：无咨询成果报告，费用支出无依据
27. 咨询费：咨询费金额与业务规模不匹配（异常大额）
28. 咨询费：向关联方支付咨询费无合理定价依据
29. 会议费：无会议通知、参会人员名单、签到表
30. 会议费：会议内容与公司业务无关
31. 会议费：会议地点选择高档度假村，奢侈消费
32. 会议费：会议费拆分报销，规避审批流程
33. 培训费：培训内容与公司业务无关
34. 培训费：无培训合同、培训课程安排
35. 培训费：以培训名义组织旅游，费用违规列支
36. 培训费：超标准报销培训费（如高端培训未审批）
37. 培训费：培训发票开具方与培训机构不一致
38. 通讯费：个人通讯费全额报销，未按标准扣除
39. 通讯费：无发放依据，通讯补贴随意列支
40. 通讯费：报销非本公司员工的通讯费用
41. 租赁费：无租赁发票，仅凭租赁合同报销
42. 租赁费：租赁期限与费用支出不匹配
43. 租赁费：私人租赁费用由公司承担，与经营无关
44. 租赁费：租赁资产未用于公司经营活动
45. 水电费：与其他单位共用未按比例分摊，无分摊协议
46. 水电费：报销的水电费与经营规模不匹配
47. 水电费：私人住宅水电费由公司报销
48. 运输费：无运输合同、物流单，仅凭发票报销
49. 运输费：物流单与业务内容、金额不符
50. 运输费：发票抬头与收货方不一致
51. 维修费：大额维修支出未资本化，直接费用化
52. 维修费：无维修明细单、验收报告
53. 维修费：维修项目与公司资产无关
54. 其他费用：重复报销同一笔费用（不同单据）
55. 其他费用：报销附件造假（如伪造签字、虚假合同）
56. 其他费用：个人消费与公司费用混报（如化妆品、保健品）
57. 其他费用：大额费用用现金支付，未走对公转账
58. 其他费用：跨期费用报销（上年费用计入本年）
59. 其他费用：定额发票超额报销，无合理依据
60. 其他费用：发票信息错误（税号、名称）仍报销
61. 其他费用：作废发票、红字发票用于报销
62. 其他费用：POS 签购单与发票商户信息不一致
63. 其他费用：深夜、非工作日大额消费报销无合理解释

自查要点

1. 抽查全年费用报销单据，核查附件完整性、审批流程合规性。
2. 核对电子发票查重记录，确认无重复报销情况。
3. 检查费用发生时间与报销时间，排查跨期报销问题。
4. 核实大额费用（超 5 万）是否通过对公账户转账支付。
5. 梳理补贴发放明细，确认是否并入工资薪金缴纳个税。
6. 比对费用报销标准，核查超标准报销是否有审批手续。
7. 核查异常费用（如深夜消费、异地无业务报销）真实性。
8. 检查发票与实际消费项目是否一致，杜绝替票行为。
9. 核实会议费、培训费的参与人员与业务相关性。
10. 梳理福利费列支范围，确认无与福利无关的支出。

整改指引

1. 虚假报销的费用立即追回，相关单据作废处理。
2. 附件不全的，补充完善消费明细、审批记录等证明材料。
3. 超标准报销的，差额部分由个人承担或做纳税调增。
4. 建立费用报销台账，电子发票需查重验真后再报销。
5. 明确费用报销标准，个人消费严禁以公司名义报销。
6. 跨期费用单独归集，按规定进行纳税调整。
7. 大额费用未走对公转账的，补走对公流程或说明理由。
8. 替票报销的，要求更换合规发票，无法更换的不予报销。
9. 未并入工资缴个税的补贴，补扣补缴个人所得税。
10. 完善费用报销审批流程，明确各环节审核责任。

四、收入与账务处理模块（55 个）

核心风险点

1. 主营业务收入：货物已发出未确认收入，延迟申报
2. 主营业务收入：销售退回未冲减当期收入和成本
3. 主营业务收入：销售折扣未按规定核算，虚减收入
4. 主营业务收入：受托代销商品未按规定确认收入
5. 主营业务收入：采用托收承付方式未在办妥托收手续时确认收入
6. 主营业务收入：预收款销售商品未按发货时间确认收入
7. 其他业务收入：出租固定资产收入未申报纳税
8. 其他业务收入：出租无形资产收入未足额计税
9. 其他业务收入：销售原材料收入未入账
10. 其他业务收入：包装物出租收入未计入应纳税所得
11. 营业外收入：政府补助未计入应纳税所得额
12. 营业外收入：罚款收入、违约金收入未入账
13. 营业外收入：资产盘盈收入未按规定计税
14. 营业外收入：接受捐赠收入未计入应纳税所得
15. 视同销售：将货物用于职工福利未确认收入
16. 视同销售：无偿赠送客户货物未计税
17. 视同销售：将货物用于非应税项目未确认收入
18. 视同销售：投资入股的货物未按公允价计税
19. 账务处理：会计科目使用错误（如费用计入成本）
20. 账务处理：借贷方向颠倒，账务记录错误
21. 账务处理：记账凭证附件不全，无原始依据
22. 账务处理：红字冲销无合理理由，频繁调整账务
23. 账务处理：期末未按规定结转收入、成本、费用
24. 往来款项：应收账款逾期 3 年以上未清理
25. 往来款项：应付账款无支付计划，长期挂账
26. 往来款项：股东长期借款挂 “其他应收款” 未归还
27. 往来款项：关联方资金占用，无借款协议
28. 往来款项：预收账款超 1 年未确认收入
29. 往来款项：预付账款长期未收到货物或服务
30. 往来款项：其他应付款大额挂账，无合理说明
31. 坏账准备：计提比例过高或过低，无政策依据
32. 坏账准备：无减值证据擅自计提坏账准备
33. 坏账准备：坏账损失已税前扣除但未实际发生
34. 坏账准备：已核销坏账又收回未计入收入
35. 存货管理：存货盘点差异未处理，账实不符
36. 存货管理：成本计价方法随意变更，未备案
37. 存货管理：存货跌价准备计提不当，调节利润
38. 存货管理：呆滞存货未及时处理，虚增资产
39. 存货管理：发出存货计价错误，影响成本核算
40. 预收账款：无合同支撑的预收款项，长期挂账
41. 预收账款：预收款项未按规定申报纳税
42. 分期收款：未按合同约定确认收入，延迟计税
43. 分期收款：未计提分期收款利息收入
44. 委托代销：未收到代销清单提前确认收入
45. 委托代销：收到代销清单未及时确认收入
46. 账实不符：货币资金账实不符，未查明原因
47. 账实不符：固定资产未定期盘点，账实差异
48. 内外两套账：设立账外账，隐匿真实收入
49. 资金体外循环：货款转入私户，未入账核算
50. 收入拆分：将一笔收入拆分为多笔，规避税费
51. 账务调整：年末突击调整账务，无合理依据
52. 收入隐匿：私户收取货款，未计入公司收入
53. 成本结转：主营业务成本结转金额错误
54. 费用归集：期间费用归集错误，混入生产成本
55. 利润核算：人为调节利润，虚增或虚减净利润

自查要点

1. 核查发货单、销售合同与收入确认凭证的一致性。
2. 梳理往来款项，重点核查超 1 年的挂账金额及原因。
3. 实地盘点存货、固定资产，确认账实是否相符。
4. 检查账务处理凭证附件，确保每笔业务有完整依据。
5. 核实分期收款销售合同，确认收入确认时间是否合规。
6. 抽查大额往来款项的真实性，核实借款协议、还款计划。
7. 检查坏账准备计提政策与实际计提金额是否一致。
8. 梳理年末账务调整分录，核查调整依据是否充分。
9. 核实私户收款情况，确认是否有未入账收入。
10. 比对财务报表与纳税申报表的收入数据是否一致。

整改指引

1. 未确认的收入及时补记，销售退回按规定冲减收入成本。
2. 长期挂账的往来款项，制定清理计划，股东借款年底前归还。
3. 存货、固定资产账实不符的，查明原因后做盘盈盘亏处理。
4. 调整错误账务处理，补充完善凭证附件，留存调整说明。
5. 杜绝体外循环，所有收入、支出通过对公账户核算。
6. 私户收款未入账的，补记收入并申报纳税。
7. 坏账准备计提不当的，按规定调整计提比例和金额。
8. 分期收款未按约定确认收入的，补充确认收入并计税。
9. 随意变更存货计价方法的，恢复原方法并备案变更理由。
10. 内外两套账的，合并账务，按真实数据申报纳税。

五、其他税种与合规模块（48 个）

核心风险点

1. 印花税：购销合同未按金额计税，漏缴印花税
2. 印花税：加工承揽合同未足额申报缴纳印花税
3. 印花税：建设工程勘察设计合同漏缴印花税
4. 印花税：财产租赁合同未按租赁金额计税
5. 印花税：借款合同未按借款金额申报印花税
6. 印花税：产权转移书据（股权转让、房产过户）漏缴
7. 印花税：资金账簿未按实收资本 + 资本公积金额计税
8. 印花税：权利、许可证照未按规定贴花
9. 印花税：应税合同签订后未及时申报，延迟缴纳
10. 印花税：计税依据错误（未含增值税或多含增值税）
11. 印花税：同一合同涉及多个税目未分别计税
12. 印花税：免税合同未备案直接享受免税
13. 房产税：房产原值未包含土地价款，少缴房产税
14. 房产税：房屋附属设备（电梯、中央空调）未计入原值
15. 房产税：无偿使用其他单位房产未申报房产税
16. 房产税：出租房产未按租金收入缴纳房产税
17. 房产税：免租期间未按房产原值计征房产税
18. 房产税：房产改扩建后未增加原值计税
19. 房产税：自用房产未按规定申报缴纳房产税
20. 土地使用税：未按实际占用土地面积申报纳税
21. 土地使用税：免税土地未备案，违规享受免税
22. 土地使用税：土地权属变更后未及时变更申报
23. 土地使用税：纳税地点错误，未在土地所在地申报
24. 土地使用税：未按规定的单位税额计算缴纳
25. 个人所得税：工资薪金未代扣代缴个人所得税
26. 个人所得税：劳务报酬未按规定预扣预缴个税
27. 个人所得税：奖金发放未按规定计税（如年终奖）
28. 个人所得税：股东分红未按 20% 税率代扣个税
29. 个人所得税：实物福利未并入工资薪金缴个税
30. 个人所得税：补贴津贴（通讯、交通）未缴个税
31. 个人所得税：资本公积转增股本未代扣个税
32. 个人所得税：股权激励所得未按规定计税
33. 契税：购置房产未及时申报缴纳契税
34. 契税：计税依据错误（未含相关费用）
35. 契税：房产赠与、交换未申报缴纳契税
36. 契税：承受土地使用权未按规定缴纳契税
37. 车船税：自有车辆未申报缴纳车船税
38. 车船税：免税车辆未备案，违规享受免税
39. 车船税：租赁车辆未代扣代缴车船税
40. 城市维护建设税：计税依据未包含增值税 / 消费税
41. 城市维护建设税：税率适用错误（按低税率申报）
42. 教育费附加：未按增值税 + 消费税的 3% 缴纳
43. 地方教育附加：未按增值税 + 消费税的 2% 缴纳
44. 残疾人就业保障金：在职职工人数统计错误
45. 残疾人就业保障金：未足额缴纳（未达安置比例）
46. 社保合规：未给员工缴纳社保，规避社保义务
47. 社保合规：社保缴纳基数低于员工实际工资
48. 社保合规：漏缴社保、补缴社保未申报个税

自查要点

1. 梳理全年签订的各类合同，核查印花税计税情况。
2. 核实房产原值核算是否完整，包含土地价款和附属设备。
3. 对比员工工资表与个税申报、社保缴纳清单一致性。
4. 核查其他税种纳税申报表与财务数据的匹配度。
5. 确认免税、减免项目是否已备案，资料是否齐全。
6. 核实土地实际占用面积与申报面积是否一致。
7. 梳理自有及租赁车辆，确认车船税缴纳情况。
8. 核查契税缴纳时间与房产购置时间是否匹配。
9. 计算残疾人就业保障金缴纳金额，确认是否足额。
10. 核实社保缴纳基数与工资薪金总额的一致性。

整改指引

1. 漏缴的其他税种，及时补缴税款及滞纳金。
2. 房产税计税原值错误的，重新核算并调整申报。
3. 个税未代扣代缴的，补扣补缴并完善代扣代缴制度。
4. 社保缴纳不合规的，及时补缴社保，统一个税与社保基数。
5. 印花税漏缴的，按合同金额补申报缴纳。
6. 土地使用税申报面积错误的，更正申报并补缴税款。
7. 契税未及时缴纳的，补申报并承担相应滞纳金。
8. 残疾人就业保障金未足额缴纳的，补足差额部分。
9. 车船税漏缴的，补申报缴纳并更新车辆税务台账。
10. 建立其他税种管理台账，按纳税义务发生时间申报。

六、资金与账户管理模块（35 个）

核心风险点

1. 对公账户：公户与私户频繁大额转账，无合理理由
2. 对公账户：货款转入法人、股东私户，未入账
3. 对公账户：用个人账户支付公司经营支出
4. 对公账户：违规开立多个基本存款账户
5. 对公账户：临时存款账户超期未注销
6. 资金管理：坐支现金（直接用营业收入支付费用）
7. 资金管理：超限额留存现金（超过开户行核定限额）
8. 资金管理：大额现金交易未按规定报备
9. 资金管理：备用金长期未冲账，挂账金额过大
10. 资金管理：无审批手续的资金支出，违规付款
11. 资金管理：资金支出与审批金额不一致
12. 资金管理：关联方资金拆借无借款协议
13. 资金管理：关联方借款未按市场利率计息
14. 票据管理：银行承兑汇票背书不规范（签章错误）
15. 票据管理：票据贴现利息核算错误，税前扣除不当
16. 票据管理：虚开商业汇票，无真实贸易背景
17. 票据管理：票据丢失未及时向银行挂失
18. 票据管理：违规签发空头支票、远期支票
19. 票据管理：票据背书转让给无业务关系的单位
20. 借款管理：股东借款逾期未归还，挂账超 1 年
21. 借款管理：公司借款给个人未按规定计息缴税
22. 借款管理：无偿借款给关联方，未视同销售计税
23. 资金监控：资金流与业务流不一致，无合理解释
24. 资金监控：大额资金支出无合同、无验收证明
25. 资金安全：公款私存，将公司资金存入个人账户
26. 资金安全：违规挪用公司资金，用于非经营活动
27. 资金安全：非法集资（向社会公众吸收资金）
28. 支付结算：违规使用现金支付大额货款（超 1000 元）
29. 支付结算：用现金发放工资，未代扣个税
30. 支付结算：银行转账备注与实际业务不符
31. 账户管理：银行账户未按规定备案税务机关
32. 账户管理：注销银行账户未按规定办理税务变更
33. 资金核算：银行存款日记账与对账单未定期核对
34. 资金核算：未达账项长期未处理，挂账超 3 个月
35. 资金审计：拒绝提供银行对账单，隐瞒资金情况

自查要点

1. 导出全年对公账户流水，排查异常大额转账记录。
2. 核查资金支出审批流程，确认是否符合公司制度。
3. 梳理票据往来记录，检查背书、贴现手续合规性。
4. 核实关联方借款利息是否按市场利率计算缴纳税费。
5. 确认资金流向与业务合同、发票是否一致。
6. 核查备用金使用情况，确认是否及时冲账。
7. 核对银行存款日记账与银行对账单，处理未达账项。
8. 检查银行账户开立、注销是否按规定办理。
9. 核实大额现金交易是否按规定报备相关部门。
10. 梳理股东借款情况，确认是否逾期未归还。

整改指引

1. 停止公户与私户异常往来，已转入私户的货款及时转回公户。
2. 备用金长期未冲账的，督促相关人员及时报销冲账。
3. 违规票据及时处理，完善票据管理制度和审批流程。
4. 关联方借款按规定签订协议，按市场利率计息缴税。
5. 坐支现金的，规范资金收付流程，按规定缴存现金。
6. 超限额留存现金的，及时将超额部分存入银行。
7. 未达账项长期未处理的，查明原因并做相应账务调整。
8. 股东借款逾期未还的，督促年底前归还或转为投资。
9. 违规开立的银行账户，按规定注销并备案。
10. 建立资金监控机制，定期核查资金流与业务流一致性。