一文搞懂“融资租赁”

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你了解融资租赁吗?关于融资租赁和金融租赁,你是否可以理清它们之间的区别?这篇文章里,作者从定义、类型、业务流程等方面做了解读,一起来看。

提起融资租赁,相信大多数人是不清晰的,今天我从融资租赁的定义、关键角色、类型、业务流程来进行下逐一说明,希望能让你快速地了解清楚什么是融资租赁,并且能够区分融资租赁与金融租赁的区别。

一、定义及特点

融资租赁是一种租赁形式,通过这种方式,被称为承租人(Lessee)的企业或个人可以通过租赁协议获得对特定资产的使用权,而租赁资产的所有权通常归租赁公司,即出租人(Lessor)。在融资租赁中,租赁公司向承租人提供资金以购置特定的资产,而承租人则通过支付租金来使用这些资产。

融资租赁的主要特点包括:

  1. 资产所有权: 在融资租赁中,租赁公司拥有资产的所有权,而承租人获得资产的使用权。这与其他形式的租赁,如经营租赁,有所不同。
  2. 租金支付: 承租人按照合同规定的租金支付周期向租赁公司支付租金。租金通常包括本金和利息的组成部分,以用于偿还租赁公司购置资产的成本。
  3. 购买选择权: 在融资租赁期满时,承租人通常具有购买资产的选择权。购买价格通常是提前在合同中确定的,可以是事先协商的固定价格或者根据市场价值确定的价格。
  4. 租赁期限: 融资租赁的租赁期限通常与资产的预计使用寿命相当,这使得融资租赁适用于长期使用的资产,如设备、机械、商用车辆等。
  5. 会计处理: 根据国际财务报告准则(IFRS)和美国财务会计准则(GAAP),融资租赁要求将租赁资产和租赁负债计入资产负债表。租金支付分为利息和本金两部分,分别计入损益表中的财务费用和折旧费用。

融资租赁为企业提供了一种获取资产并分期支付的融资方式,允许企业在不直接购买资产的情况下利用资产。这对于提高流动性、降低购置成本和灵活应对资产更新换代需求都具有一定的优势。

二、参与角色

在融资租赁(Finance Lease)中,涉及到的主要角色通常包括以下几个:

  1. 承租人(租赁人): 承租人是企业或个人,他们通过融资租赁协议租用资产,使用资产而支付租金。在融资租赁中,承租人通常有权在租赁期结束时购买资产。承租人在租赁期内对资产负有类似所有权的责任。
  2. 出租人(融资租赁公司): 出租人是提供资产并租给承租人的实体,通常是一家融资租赁公司或银行。出租人在租赁期内持有资产的所有权,而承租人负有租金支付的责任。在融资租赁结束时,出租人通常可以选择将资产转让给承租人,或者以其他方式处理。
  3. 供应商: 供应商是提供实际资产的实体,通常是生产或销售资产的公司。融资租赁协议可能是在承租人和供应商之间达成的,供应商向出租人提供资产,然后出租人通过租赁协议将其租给承租人。
  4. 审计/会计专业人员: 在融资租赁中,会计处理相对复杂,需要专业的审计和会计人员来确保符合会计准则和法规。他们负责计算和记录租金支付、折旧、利息等相关会计条目。
  5. 法务顾问: 融资租赁涉及到复杂的法律合同,包括租赁协议、法律文件等。法务顾问通常参与合同的起草和审核,确保协议符合法规,并保护承租人和出租人的权益。
  6. 保险公司: 承租人通常需要为租赁期内的资产投保,以保障资产的安全和完整。保险公司提供相应的保险服务,确保在发生损失时得到合理的赔偿。

以上角色在融资租赁交易中各司其职,协同合作,确保租赁交易的顺利进行,符合法规和合同规定。每个角色的职责和责任都是租赁交易成功实施的关键因素。

三、融资租赁类型

融资租赁的类型主要可以根据不同的分类标准来划分。

以下是融资租赁的一些常见类型:

1. 根据租赁期限分类

  • 短期融资租赁: 租赁期限相对较短,通常不超过资产的预计使用寿命。在租赁期满后,承租人通常可以选择继续租赁、购买资产或者归还资产。
  • 长期融资租赁: 租赁期限较长,通常接近或等于资产的预计使用寿命。在租赁期满后,承租人通常有购买资产的权利。

2. 根据租赁人权利分类

  • 单一购买期权融资租赁: 租赁人在租赁期满时有权购买资产,这通常是一种固定的购买价格。
  • 续租期权融资租赁: 租赁人在租赁期满时有权继续租赁资产,可以与出租人协商续租条件。

3. 根据购买选择权分类

  • 有保证购买选择权融资租赁: 租赁人在租赁期满时有权以预定价格购买资产。
  • 无保证购买选择权融资租赁: 租赁人在租赁期满时没有强制购买资产的义务,购买选择权通常是可选的。

4. 根据资产类型分类

  • 设备融资租赁: 涉及到各种设备和机械的租赁,例如生产设备、IT设备等。
  • 商用车融资租赁: 包括车辆租赁,如卡车、公共汽车、轻型商用车辆等。
  • 不动产融资租赁: 涉及到房地产和其他不动产的租赁,如办公楼、工业厂房等。

5. 根据税收影响分类

  • 财务租赁(Finance Lease): 在税务上,承租人通常可以将租金支付视为财务费用,享受相应的税收优惠。
  • 经营租赁(Operating Lease): 在税务上,租金支付通常被视为经营性费用,税收处理相对较为简单。

这些分类方式并非互斥,一个融资租赁协议可能同时具有多种特征。企业在选择融资租赁类型时通常会根据其资产需求、财务状况和税务策略来确定最适合的形式。

四、融资租赁的业务流程

融资租赁的流程包括多个步骤,涉及到出租人(融资租赁公司)和承租人(租赁人)之间的合同谈判、资产购置、租赁支付等过程。以下是融资租赁的一般性流程:

1. 需求分析

  • 承租人角度: 承租人首先确定其对特定资产的需求,例如设备、车辆或不动产。
  • 融资租赁公司角度: 融资租赁公司评估承租人的信用状况和租赁请求,确定是否愿意提供融资租赁服务。

2. 合同谈判

  • 承租人角度: 承租人与融资租赁公司进行合同谈判,商讨租赁条件、租金支付方式、租赁期限、购买选择权等相关事项。
  • 融资租赁公司角度: 融资租赁公司评估风险,协商租赁合同细节,确保合同符合法规要求。

3. 信用评估和审批

  • 融资租赁公司进行对承租人的信用评估,以确定是否同意提供融资租赁服务。
  • 审批流程涉及评估租赁请求的合理性、风险、合规性等方面。

4. 确定租赁资产

  • 承租人确定需要租赁的具体资产,这可能涉及到与供应商的协商和购置谈判。
  • 融资租赁公司可能直接购置资产或与供应商合作。

5. 租赁合同签署

双方就租赁条件、租金支付计划、租赁期限等事项达成一致后,签署正式的融资租赁合同。

6. 购买资产和交付

  • 融资租赁公司购置资产,成为资产的拥有者。
  • 资产交付给承租人,承租人开始使用资产。

7. 租金支付

承租人按照合同规定的方式和周期支付租金给融资租赁公司,包括本金和利息。

8. 维护和保险

承租人负责对资产进行维护,并通常需要购买保险来覆盖资产的风险。

9. 租赁期结束

在租赁期满时,承租人通常有选择权,可以选择购买资产、续租、或者按合同规定将资产归还给融资租赁公司。

融资租赁的具体流程可能会因融资租赁公司的政策、合同条款以及资产种类而有所不同。在整个流程中,及时沟通和透明的合同细节是确保顺利交易的关键。

五、融资租赁与金融租赁的区别

1. 机构性质不同。融资租赁公司是一般工商企业,金融租赁公司是金融机构。打个简单比方,融资租赁公司与金融租赁公司的区别,类似于小额贷款公司和商业银行的区别。

2. 商事属性不同。融资租赁公司注册资本是认缴制,金融租赁公司注册资本是实缴制,先证后照。

3. 业务性质不同。融资租赁公司资金来源除了资本金以外主要是银行借款,其与商业银行是一般企业和商业银行的关系。金融租赁公司资金来源除资本金外,还能吸收股东存款、同业拆借、同业借款、发行金融债券等,融资成本低,资金吸纳能力强,其与商业银行属于金融同业的关系。

4. 监管主体不同。融资租赁公司由地方政府监管,金融租赁公司是由国务院银行业监督管理机构依据银监法实施监管。

本文由 @马玉刚 原创发布于人人都是产品经理。未经许可,禁止转载

题图来自Unsplash,基于CC0协议

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