案例解析:跨境电商「保税」业务(附支付宝、微信对接指南)

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​电商作为产品的一个大类,很多业务相关的东西都比社交、工具类产品更为复杂;而且涉及到经济、支付等环节,让很多新人头疼不已。这篇文章作者从跨境电商的「保税」业务出发,以支付宝、微信的对接为例,为你详解跨境电商「保税」业务的各个方面,推荐阅读。

跨境电商是近几年特别火的行业,各大电商公司也都在进行相应的布局。保税备货模式,以其时效优势、货品质量有保证、政策支持等原因,更是电商企业布局的重点。

由于产生时间较短,市面上相关的参考资料更是少之又少,本文主要结合作者自身经历来总结下相关内容。

一、业务说明

1.跨境电商业务

跨境电商,指分属不同关境的交易主体通过电子商务手段达成交易的跨境贸易活动。简单的说:就是把国内的东西卖到国外(出口跨境电商),或者把国外的东西卖到国内(进口跨境电商)。

这里我们主要介绍进口跨境电商。

国外的商品进入国内,都需要进行清关,我们目前的清关模式主要有以下几种:

  • 一般贸易进口:即大贸清关,大批货物集中清关进入国内,进境时按照到岸价(CIF价,价格包括到达通关口岸的所有成本)作为完税价格,全额征收关税、消费税和增值税;
  • 个人物品:指个人自用的物品,购买金额以及数量在合理自用范围内。比如我在美国有个朋友,我的朋友从美国寄个我的商品,就是通过个人物品来清关。根据清关渠道的不同,个人物品又可以分为快件渠道和邮件渠道;
  • 阳光清关:主要指在海关监管下,通过“四单对碰(订单、清单、支付单、物流单)”或者“三单对碰(订单、支付单、物流单)”这种电子清关的模式。按照备货方式分为:保税备货(BBC)和集货直邮(BC)。

2. 保税备货业务

保税备货的清关模式,是现在很多跨境电商企业大力发展的模式,比如网易考拉海购已经提前在全国屯了很多保税仓。

那么什么是保税备货的模式?就是企业将采购的大量国外商品放在国内保税区(在保税区的商品不用缴税),用户在电商平台下单后,由保税区仓库直接发货,通过国内快递直接运送到消费者手中。

保税备货模式有以下几个特点:

  • 物流时效快,因为商品是从国内的保税仓发货,所以物流时效比海外直邮的模式快很多;
  • 相比一般贸易,税收有优惠,成本更低。当前保税模式的政策,是个人单笔2000元以下,年度20000以下,不征收关税,消费税和增值税按照70%征收;
  • 清关速度快,保税模式现在是通过电子清关,通过三单对碰或者四单对碰的模式进行清关,只要系统开发好,信息完善,清关速度是其他模式不能比较的。

3. 税费计算

保税业务的税费计算,整体的规则如上:

具体我们举两个例子:

比如化妆品,去年化妆品税改后,将化妆品分为高档化妆品(增值税17%,消费税0)和低端化妆品(增值税17%,消费税15%)

  • 普通化妆品:护肤品,完税价格10元/毫升(克)以下;面膜,15元/片(张)以下
  • 高档化妆品:护肤品,完税价格10元/毫升(克)及以上;面膜,15元/片(张)及以上

按照上面的公式计算,可以得出:

  • 普通化妆品,综合税率 = 11.9%
  • 高档化妆品,综合税率 = 26.353%

二、整体对接流程

下面结合具体的业务介绍下整体的对接流程,后面的内容再展开具体说明。

业务上假设如下:

  • 我们是一个电商企业,没有报关资质
  • 用户下单时,使用支付宝或者微信支付
  • 使用杭州的保税仓来发货,跟第三方仓储企业合作,仓库有报关资质
  • 对接海关总署清关

整体的流程上面,牵涉电商企业、微信、支付宝、浙江电子口岸、仓库、物流企业、海关总署这几个角色:

右键点击图片查看原图

杭州的保税仓业务,是需要四单对碰,即支付单、订单、清单、物流单,这四单信息都推送到海关总署后,才会进行清关。清关结果,海关会回传给【推送清单信息】的企业。也就是说,谁推送清单信息,谁接收清关结果。

第一步:用户在跨境电商企业进行下单流程,生成订单

第二步:根据用户的付款方式,如果用户使用支付宝付款,相应的电商企业对接支付宝的报关接口;如果用户使用微信支付,那么电商企业就对接微信的报关接口。这一步的结果就是【支付单】成功推送到海关

第三步:接收到支付企业的回传后,电商企业推送订单信息。这一步的结果是【订单信息】成功推送到海关

第四步:电商企业接收到订单信息推送的同步回传后,如果是成功的话,电商企业推送清单信息到仓库,然后仓库推送清单信息到海关,因为这里我们假定电商企业没有清关资质,所以需要有清关资质的仓库来推送清单信息。这一步的结果是【清单信息】成功推送到海关

第五步:仓库企业对接物流企业,将物流企业需要的信息推送成功,然后物流企业将信息推送给海关。这一步的结果是【物流单】成功推送到海关

第六步:海关结合收到的订单信息、清单信息、支付单信息、物流单信息进行清关

第七步:海关将清关结果回传给仓库,同时仓库把清关结果回传给电商企业,流程结束

三、对接支付企业

1. 支付宝

前提条件:签约【海关报关中心】接口

签约方式:直接在支付宝后台找到这个产品,然后按照流程签约

第一步:登录支付宝商户系统https://b.alipay.com/

第二步:找到【海关报关中心】接口

第三步:按照页面要求的流程签约

接口对接

接口对接的具体字段,就按照接口文档对接就可以,支付信息这里的拆单逻辑,需要特别注意下,附上接口文档的地址:https://doc.open.alipay.com/docs/doc.htm?spm=a219a.7629140.0.0.P1E0PA&treeId=155&articleId=104778&docType=1#s4

对接的方案,如下图:

根据具体的清关属地,选择对应的方案,主要有两种方案:

第一种方案:如果清关属地是杭州、深圳、河南,需要同时推送属地和总署

第二种方案:如果清关属地是其他地区(除了杭州、深圳、河南),只需要推送总署

以杭州为例,电商企业是有两个备案信息,一个是属地的备案信息,一个是总署的备案信息,比如下图支付宝的备案信息。

流程上,需要先用电商企业在属地的备案新,推送属地;5分钟后,再用电商企业在总署的备案信息,推送总署。这个先后关系,以及使用哪些备案信息进行推送一定要注意。

2. 微信

前提条件:

(1)开通【自助清关】接口

(2)维护企业备案信息

签约报关接口

第一步:登录微信支付商户平台https://pay.weixin.qq.com

第二步:找到【自助清关】接口

第三步:按照页面要求进行开通

维护备案信息

第一步:开通【自助清关】接口,流程如上

第二步:找到维护备案信息页面,账户中心 – 海关及商户信息

第三步:根据实际业务,添加备案信息

接口对接

接口地址:https://pay.weixin.qq.com/wiki/doc/api/external/declarecustom.php?chapter=18_1

不同的清关属地,具体的对接方案也不同,比如广州,需要同时推送属地和总署。

四、订单/清单/物流单

1. 推送流程

订单:电商企业对接浙江电子口岸,推送订单信息到浙江电子口岸,然后浙江电子口岸将订单信息处理后,推送给总署

清单:电商企业对接仓库,推送清单信息到仓库,然后仓库将清单信息推送给总署

物流单:仓库对接物流企业,然后物流企业将物流单信息推送给总署

2. 企业角色

订单、清单、支付单、物流单信息中,有很多企业,这里对企业角色做个说明:

  • 支付企业:有推送支付单资质的企业
  • 电商平台:售卖跨境商品的企业
  • 电商企业:提供跨境商品的企业
  • 物流企业:有推送物流单资质的企业
  • 申报企业:有报关资质、推送清单资质的企业
  • 担保企业:缴纳税费的企业
  • 区内企业:保税区内的仓储企业

一个企业,可以同时担任多种角色,比如电商平台和电商企业很多情况下就是一个企业,申报企业、担保企业、区分企业很多情况也是一个企业。具体哪个企业是哪种角色,这个根据具体业务就可以了。

3. 用户角色

订单、清单、支付单、物流单中,也有几种用户的角色,这里也需要注意:

  • 订购人:跨境电商用户账号所属人,订购人是纳税人,由推清单企业提供,订购人必须提供正确的姓名和身份证号。体现在app上的话,很多显示的是实名认证。

  • 支付人:付款人,由支付企业提供。支付人也是必须提供正确的姓名和身份证号。
  • 收件人:收货人,由推订单和清单企业共同提供。

清关的时候,订购人和支付人必须是同一个人,即姓名和身份证号必须一致,不然会清关失败。

五、政策说明

最后列举一些比较重要的海关政策,并说明下政策带来的影响:

1. 408跨境新政

(1)免税时代终止

(2)调整行邮税

(3)购物限额

(4)正面清单

清单内的商品,才允许备案进入保税仓

(5)通关单(延迟到2017年底执行)

所谓通关单,是指由检验检疫机构签发的入境货物通关单,对列入《检验检疫法检目录》的商品,采购者需提供包括原产地证书和检验检疫证书等材料,化妆品、保健品等商品还须在食药监总局注册备案

目前,受采购规模和渠道的限制,大多数跨境电商企业拿不到通关单

2、化妆品税率调整

3、切换海关总署系统

切换之前,不同的清关属地,都需要跟属地进行对接来清关,并且不同的属地对接方案都不同,导致对接的复杂程度和工作量都特别大。除此之外,数据信息也分散到各个属地的系统中。

海关总署统一版系统的诞生,无疑是希望解决以上的问题,虽然现在还没有完全解决,但是相信以后会越来越好。

跨境电商中的保税业务,今天就扯这么多了,希望能够对相关人员起到一些帮助。

 

作者:胡言,微信公众号:电商后台系统(dianshanghoutai)

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评论
有话不说憋着难受!
  1. ;-) 哥,你的出入库啥时候更新,坐等呢

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  2. 谢谢,了解到挺多的。写得很详细呢。

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  3. 很赞,感谢你的分享!
    刚刚看了下是不是将化妆品分为高档化妆品(增值税17%,消费税0)和低端化妆品(增值税17%,消费税15%)反了呢?

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    1. 对的 写反了 感谢纠正 :mrgreen:

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    2. 很仔细的看了你所有的分享,真心很不错呢!

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  4. 写的很详细,学习了。原来门道这么深!

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