业财一体化-做了一本账,怎么经得起审计?

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在完成了收入、成本台账之后,相应的问题也随之而来,我们要如何保证这本账的数据准确性和完整性呢?这其中会涉及到“流水对数”这个概念。这篇文章里,作者就做了解读,一起来看。

通过下图,可以了解到业财一共有几本账,那么完成了收入、成本台账(后文统一称为“台账”)后,继续推送凭证期间,就会面临一个灵魂拷问,这本账,如何保证数据的准确性和完整性呢?

这时候就涉及到一个业务“流水对数”。

一、流水对数是什么?

流水对数是指资金日报台账的资金流水表进行对比,通过比对保证两边数据的准确性和完整性。

回顾一下资金日报和台账的资金流水表:

  • 资金日报:是企业财务管理中的一项工具,用于记录和展示企业在一定时期内(通常是一天)的资金流入、流出以及余额情况。
  • 台账的资金流水表:记录所有真实发生的资金流水核销信息。

举个例子,如客户归还金融平台10000资金,资金被用于冲销对应放款FK01、FK02的利息。那么资金日报会记录当日收到客户打款10000,资金流水表中则会记录当日核销FK01、FK02两笔放款的利息。

那么流水对数,通过两本账的匹配,可以找到台账中核销流水的来源,并确保流水核销的正确性,避免超额核销等情况,同时也是达到内部控制、合规性要求的目的。

二、流水对数的业务流程是什么?

1. 对数流程

从常见的银行流水对账说起,一个常规的银行对账,一般可基于唯一性编号进行明细对比,并汇总为每日对账,是一个自下而上,匹配度极高的流程。

流水对数与之相比,复杂度在于,由于线下资金业务及系统数据缺失,不一定有唯一性标识,对数流程需要自上而下进行比对,具体如下:

2. 对数时效

银行对账,由于是系统全自动处理,一般每日对账,日切时间附近的差异,一般滚动对账。

流水对数,由于线下流水导入、流水核销等人工操作时效的影响,故对数的时效一般在T+1。

3. 对数结果

类似银行对数结果存在长短款,金额不对的情况,流水对数也存在资金日报多数据、资金日报少数据、资金日报与资金流水表金额不匹配的情况:

资金日报多数据:

  • 其他非业务流水,如员工工资,通过业务类别进行标记和区分;
  • 流水未被核销,可能由于业务要求,未被及时核销,可以移出放到后续日期进行核对;

资金日报少数据:

  • 本身属于非流水业务核销,如撮合业务,借款者直接打款给资方,流水未进金融平台,无真实交易流水数据,平台操作核销,导致资金流水表有核销记录,但是资金日报无流水数据,属于正常情况。
  • 内部结转业务,如客户还款,前期核销科技服务费,后续转为核销推介费等情况,本身无真实流水数据,属于正常情况。
  • 资金日报遗漏记录,可通过与银行账户余额比对发现,需要及时补齐数据。

资金日报和台账资金流水表金额不匹配:

  • 流水被部分核销,仍有余额未被核销,可以放到后续日期进行核对;
  • 流水被超额核销,说明台账资金流水表/系统核销有问题,需要修正。

三、案例实战

1. 功能列表

2. 资金日报维护(数据源)

回顾前文 ,资金日报基础信息如下,包括所属公司、对方户名、币种、交易日期、当日变动金额等信息。

3. 资金流水表维护(数据源)

回顾前文台账资金流水表基础信息如下,包括收费主体、流水交易日期、客户名称、币种等信息。

4. 每日对数

按收费主体、日期、币种维度,汇总资金日报、资金流水表数据,比较金额是否对齐。

如不对齐,进一步下钻查看当日客户对数情况。

5. 客户对数

按收费主体、客户、日期、币种维度,汇总资金流水表、资金日报金额。

如每日对数未对齐,一般进一步下钻到客户维度,找到哪些客户未对齐,如未对齐,进一步查询对数明细,确认原因。

6. 对数明细

查询、导出:

支持进一步下钻到明细,可以看到每条资金日报数据匹配的核销情况,未匹配上的核销情况。

【匹配规则】

  • 条件1:1-1匹配,基于收费主体、客户、日期、币种、金额进行1-1的匹配。
  • 条件2:如条件1未匹配上,进一步做1-多匹配,即一个资金日报流水,匹配多条台账资金流水表的核销记录。按同收费主体、客户、日期、币种进行配对,然后比对是否存在1个资金日报金额=多个核销金额相加的情况。
  • 条件3:如条件2未匹配上,进一步比较是否存在多个资金日报金额相加=1个核销金额的情况。

【匹配结果】

资金日报多数据:

  • 其他非业务流水,如员工工资,通过业务类别进行标记和区分;
  • 流水未被核销,可能由于业务要求,未被及时核销,可以移出放到后续日期进行核对;

资金日报少数据:

  • 本身属于非流水业务核销,如撮合业务,借款者直接打款给资方,流水未进金融平台,无真实交易流水数据,平台操作核销,导致资金流水表有核销记录,但是资金日报无流水数据,属于正常情况。
  • 内部结转业务,如客户还款,前期核销科技服务费,后续转为核销推介费等情况,本身无真实流水数据,属于正常情况。
  • 资金日报遗漏记录,可通过与银行账户余额比对发现,需要及时补齐数据。

资金日报和台账资金流水表金额不匹配:

  • 流水被部分核销,仍有余额未被核销,可以放到后续日期进行核对;
  • 流水被超额核销,说明台账资金流水表/系统核销有问题,需要修正。

手动选择资金流水:

针对未匹配上的数据,支持手动选择匹配的资金流水/更换已匹配的资金流水。

四、常见问题

1. 流水对数的难点是什么?

如前文描述,流水对数没有唯一性标识可以对比,需要自上而下进行比对,逐层过滤数据,减少比对难度,并进行匹配。且资金日报和资金流水表关系存在1-1、1-多、多-1情况,需要逐层过滤。

2. 对数后,如资金日报更新,将导致前期对数结果不准确,如何处理?

已对齐数据不会自动进行刷新,后续如基础数据更新,系统将自动创建提醒给到业务,支持手动刷新数据并更新。

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